Nhằm giúp bạn đọc, các doanh nghiệp hiểu rõ và kê khai nộp thuế TNCN đúng theo Luật quy định, Chuyên trang Tư vấn thuế - Thanh Niên Online tổ chức buổi tư vấn trực tuyến về vấn đề này vào lúc 14 giờ 30 ngày 06.08.2009.
Khách mời tham dự chương trình có ông Nguyễn Phan Xuân Thủy - Giám đốc điều hành Công ty Tư vấn Kiểm toán Gia Cát và một số chuyên gia thuế của TaxOnline.
Bạn đọc quan tâm vui lòng bấm vào đây để xem và đặt câu hỏi gửi về cho chương trình.
| Vì lý do bận công tác đột xuất nên ông Dương Anh Minh - Phó trưởng phòng Thuế TNCN, Cục thuế TP.HCM (khách mời của chương trình) không thể tham dự buổi tư vấn trực tuyến chiều nay, rất mong bạn đọc thông cảm. Những thắc mắc của bạn đọc gửi cho ông Dương Anh Minh chúng tôi sẽ chuyển đến ông, sau đó sẽ tổng hợp lại và đăng tải trên Thanh Niên Online trong thời gian sớm nhất. |
Thuế TNCN được ban hành, thì tất cả các doanh nghiệp và cá nhân (có thu nhập) đều phải kê khai hay sao? nếu không kê khai có ảnh hưởng gì không? trần thị vân (Vũng tàu)
Tư vấn thuế - Thanh Niên Online: Theo Luật thuế TNCN thì tất cả các doanh nghiệp chi trả tiền lương, tiền công và cá nhân có phát sinh thu nhập thuộc diện chịu thuế TNCN đều phải kê khai nộp thuế, nếu không kê khai mà phát sinh số thuế thu nhập phải nộp thì cơ quan thuế sẽ truy thu và phạt theo luật định.
Tôi là người dân bình thường, vừa rồi anh tôi có cho tặng tôi 1 miếng đất ở tại phường tân thới nhất quận 12, tp.hcm. anh tôi và tôi làm hợp đồng chuyển nhượng là cho nhận và hợp đồng này hoàn tất vào ngày 30.06.2009. vừa rồi tôi đã đóng thuế thu nhập là 10% giá trị của miếng đất. nhưng cách đây vài ngày tôi có xem thời sự và nghe thủ tướng ra quyết định là thu nhập cá nhân trước 6 tháng đầu năm 2009 thì không phải đóng thuế thu nhập mà đóng bắt đầu từ tháng 07.2009. vậy trường hợp đóng thuế thu nhập về chuyển nhượng cho tặng của tôi nêu trên có phải đóng thuế thu nhập 10% không? rất mong ban tư vấn xem xét và cho tôi biết trong khi chờ đợi sự phản hồi từ cục thuế tp.hcm. tôi chân thành cảm ơn! nguyễn hữu long (163 tân thới nhất 17 phường tân thới nhất quận 12)
Tư vấn thuế - Thanh Niên Online: Căn cứ Nghị quyết 32/2009/NQ-QH12 ngày 19.06.2009: Miễn toàn bộ số thuế thu nhập cá nhân từ tháng 01.2009 đến hết tháng 06.2009 cho các đối tượng được giãn nộp thuế thu nhập cá nhân quy định tại Thông tư số 27/2009/TT-BTC ngày 06.02.2009. Cụ thể như sau:
Đối tượng được giãn nộp thuế thu nhập cá nhân quy định tại Thông tư này bao gồm:
- Cá nhân cư trú có thu nhập chịu thuế từ kinh doanh; thu nhập từ tiền lương, tiền công; thu nhập từ đầu tư vốn; thu nhập từ chuyển nhượng vốn (bao gồm cả chuyển nhượng chứng khoán); thu nhập từ bản quyền; thu nhập từ nhượng quyền thương mại; thu nhập từ thừa kế; thu nhập từ quà tặng.
- Cá nhân không cư trú có thu nhập chịu thuế từ đầu tư vốn, chuyển nhượng vốn (bao gồm cả chuyển nhượng chứng khoán); thu nhập từ bản quyền; thu nhập từ nhượng quyền thương mại.
Do đó việc cho, tặng đất nêu trên của bạn thuộc diện miễn thuế TNCN theo hướng dẫn ở trên.
Cũng lưu ý bạn là theo thông tư 84/2008/TT-BTC ngày 30.9.2008 thì thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản giữa giữa anh chị em ruột với nhau thuộc diện miễn thuế TNCN. Đối với bất động sản chuyển nhượng giữa anh, chị, em ruột với nhau cần có giấy tờ sau: bản sao sổ hộ khẩu hoặc bản sao Giấy khai sinh của người chuyển nhượng và của người nhận chuyển nhượng thể hiện mối quan hệ có chung cha mẹ hoặc cùng cha khác mẹ hoặc cùng mẹ khác cha hoặc các giấy tờ khác chứng minh có quan hệ huyết thống.
Các khoản lương, thưởng của năm 2008, nhưng chi trả vào tháng 1.2009. Nếu không được miễn thuế thì phải kê khai và nộp thuế như thế nào? Có áp dụng theo TT 84 không? Nguyễn Linh (Đống Đa, Hà Nội)
Tư vấn thuế - Thanh Niên Online:
- Căn cứ TT 84/200//TT-BTC ngày 30.09.2008 của bộ tài chính hướng dẫn
- Căn cứ Thông tư 27/2009/TTBTC này 9.2.2009 của Bộ Tài chính
Theo hướng dẫn tại công văn số 1845/BTC-TCt ngày 18.2.2009 của Bộ Tài chính thì đối với thu nhập từ tiền lương tiền công... có nguồn gốc phát sinh từ năm 2008 nhưng được chi trả sau ngày 1.1.2009 được áp dụng tính và nộp thuế theo luật thuế TNCN. Như vậy trường hợp trước ngày ban hành công văn số 1845/BTC-TCT ngày 18.2.2009, nếu đơn vị chi trả thu nhập đã tính và khấu trừ thuế theo Pháp Lệnh Thuế Thu nhập đối với người có thu nhập cao năm 2008 được điều chỉnh lại để người nộp thuế được hưởng ưu đãi về giãn thời hạn nộp.
* Trong năm 2009 tôi đã đăng ký giảm trừ gia cảnh cho một người, nhưng sang năm 2010 tôi muốn đăng ký giảm trừ gia cảnh cho hai người thì thủ tục lúc đó như nào? Đới Hồng Thuý (45 Bà Triệu-Hà Nội)
Tư vấn thuế - Thanh Niên Online: Theo hướng dẫn của Luật thuế TNCN thì đăng ký giảm trừ gia cảnh thực hiện như sau: Đầu năm, chậm nhất là ngày 30.1, đối tượng nộp thuế lập 2 bản đăng ký người phụ thuộc được giảm trừ gia cảnh theo mẫu số 16/ĐK-TNCN ban hành kèm theo Thông tư này gửi cho cơ quan trả thu nhập. Trong năm nếu có sự thay đổi về người phụ thuộc so với đăng ký đầu năm thì chậm nhất là sau 30 ngày kể từ ngày có thay đổi (tăng, giảm), đối tượng nộp thuế cần khai 2 bản đăng ký điều chỉnh người phụ thuộc theo mẫu số 16/ĐK-TNCN.
DN là đơn vị xây dựng (thường ở Bình Dương, Đồng Nai), thuê nhân công thời vụ tại địa điểm xây dựng, lương công nhân bình quân dưới 4tr/1tháng, vậy e xin hỏi: có khấu trừ lương công nhân hay không?có yêu cầu công nhân làm cam kết chỉ có thu nhập 1 nởi là cty e không?và có đăng ký MST cho công nhân không?E xin chân thành cảm ơn! Nguyễn Phước Đặng (Cty TNHH ĐT XD Thái Thịnh)
Tư vấn thuế - Thanh Niên Online: Doanh Nghiệp của bạn thuê lao động theo thời vụ từ trên 03 tháng đến dưới 12 tháng và có hợp đồng lao động thì không áp dụng khấu trừ thuế theo tỷ lệ 10% theo từng lần chi trả thu nhập hoặc tổng thu nhập mà thực hiện tạm khấu trừ thuế theo Biểu luỹ tiến từng phần tính trên thu nhập tháng.
Còn nếu Công ty bạn thuê lao động từ 3 tháng trở xuống và mỗi lần chi trả từ 500.000 đồng trở lên thì phải khấu trừ 10% theo từng lần chi trả thu nhập hoặc tổng thu nhập. Trường hợp cá nhân chỉ có duy nhất thu nhập thuộc đối tượng phải khấu trừ thuế theo tỷ lệ nêu trên nhưng ước tính tổng mức thu nhập chịu thuế của cá nhân sau khi trừ gia cảnh không đến mức phải nộp thuế thì cá nhân có thu nhập làm cam kết (theo Mẫu số 23/BCK-TNCN ban hành kèm theo Thông tư này) gửi cơ quan chi trả thu nhập để cơ quan chi trả thu nhập làm căn cứ tạm thời chưa khấu trừ 10% thuế TNCN. Căn cứ vào cam kết của người nhận thu nhập đơn vị chi trả thu nhập tạm thời không khấu trừ thuế nhưng hết năm vẫn phải cung cấp danh sách để cơ quan thuế biết. Cá nhân làm cam kết phải chịu trách nhiệm về bản cam kết của mình, trường hợp phát hiện có sự gian lận sẽ bị xử lý theo quy định của Luật quản lý thuế.
Kê khai thuế TNCN (bắt đầu từ tháng 7/2009) theo mẫu nào cho lao động có ký HĐLĐ và lao động không ký HĐLĐ? Nguyễn Thị Ngọc Mai (Trường Cao đẳng Viễn Đông)
Tư vấn thuế - Thanh Niên Online: Theo hướng dẫn của Luật thuế TNCN thì việc kê khai thuế TNCN đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công kê khai theo mẫu 01/ĐK-TNCN và kèm theo danh sách cá nhân thuộc đối tượng đăng ký thuế thu nhập cá nhân.
Cong ty chung toi co dang ky ma so thue TNCN cho nhan vien bang phan mem 2.2 tai ve trên trang web cua cục thuế TP.HCM. Tôi nhập thông tin vào theo đúng kiểu chữ, font chữ yêu cầu và đọc được bình thường. Nhưng khi in ra và kết xuất ra excell thi bị đổi font chữ không đọc được. Xin hướng dẫn giúp tôi. Toi trích tiền thuế TNCN từ tiền công , tiền lương theo mẫu số 02 đúng không? Có kèm theo danh sách những nhân viên có thu nhập chịu thuế không? Thời gian nộp thuế TNCN của tháng 7/2009, công ty nộp vào tháng 8/2009 được không. Trường hợp cty có một số nhân viên làm bán thời gian (lương: 1 triệu đồng/tháng)thì có phải trích nộp thuế TNCN không? Nếu nộp là bao nhiêu phần trăm? Theo như thông báo của cục thuế thì đến ngày 31/8/2009 là hạn chót nộp tờ khai đăng ký thuế MST TNCN, cá nhân đăng ký sau ngày 31/8/2009 có được không? Kính mong tổ tư vấn hướng dẫn. Chân thành cảm ơn! VÕ THI MINH HƯƠNG (46 NGUYỄN THỊ MINH KHAI, Q.1)
Tư vấn thuế - Thanh Niên Online:
1/ Về Font chữ bị đổi không đọc được, thì trước đây chỉ có gặp trường hợp ngược lại của công ty mình là: nhập chữ trên form thì bị bể, nhưng kết xuất ra Excel thì laị bình thường.
Do đó có thể phải coi trực tiếp trên máy của bạn mới có thể xử lý được, bạn có thể liên hệ Phòng Máy tính Cục thuế hoặc nếu công ty mình có IT nhờ họ hổ trợ.
2/ Công ty lâp tờ khai khấu trừ tiền lương, tiền công cho cá nhân cư trú hàng tháng theo mẫu 02/ KK-TNCN là đúng. Không cần kèm danh sách những nhân viên có TNCT.
Thời hạn nộp thuế hàng tháng chậm nhất là ngày 20 của tháng sau.Ví dụ tờ khai thuế tháng 7/2009 thì nộp thuế chậm nhất là ngày 20 tháng 8 năm 2009. Nếu làm bán thời gian mỗi lần chi trả từ 500.000 đ phải khấu trừ thuế TNCN 10% .
3/ Nếu cá nhân đăng ký sau ngày 31/8/2009 vẫn được, nhưng tốt nhất nên làm đợt chung trong công ty vì đến 31/8/2009 trang web ĐKT để được cấp MST cá nhân sẽ đóng và sẽ đăng ký theo kiểu thủ công.
* Kính chào chương trình! Hiện nay tôi có một thắc mắc xin chương trình tư vấn giúp. Chồng tôi làm tại công ty tư nhân, đã đăng ký mã số thuế thu nhập cá nhân hơn 6 tháng nay nhưng chưa có mã số thuế. Hiện nay công ty trong tình trạng giải thể, đang giải quyết các thủ tục, nhưng chồng tôi vẫn chưa có mã số thuế. Trong tháng 7, chồng tôi có chuyển qua một công ty khác làm với thu nhập hơn 4 triệu, và công ty đó quyết định trừ 10% trên mức lương của chồng tôi. Vậy xin hỏi công ty mới của chồng tôi làm như vậy có đúng không? Chồng tôi có cần đăng ký lại mã số thuế cho mình tại công ty mới này không? Kính mong chương trình tư vấn giúp. Xin cảm ơn chương trình! TRẦN THỊ PHƯƠNG LINH (55 Nguyễn Minh Hoàng, P.12, Q.Tân Bình, TP.HCM)
Tư vấn thuế - Thanh Niên Online: Nếu chồng bạn không ký hợp đồng thời vụ trên 3 tháng thì sẽ bị khấu trừ 10% thuế TNCN dù có mã số thuế TNCN hay không có.
* Đối với các thành viên Hội đồng quản trị và ban kiểm soát, tính thuế TNCN theo biểu lũy tiến hay 10% (căn cứ theo quy định nào?)? Nguyễn Thị Mỹ Lan (184/13 Phan Văn Trị, P.12, Q.Bình Thạnh)
Tư vấn thuế - Thanh Niên Online: Trường hợp của bạn :
Nếu những người trong thành viên Hội đồng quản trị và ban kiểm soát có ký hợp đồng lao động lâu dài thì theo Thông Tư 84/2008/TT-BTC,đây là khoản thu nhập từ tiền lương tiền công, sau khi khấu trừ bản thân và các khoản giảm trừ khác thì phần thu nhập còn lạiáp dụng theo biểu luỹ tiến từng phần.
Nếu những người trong thành viên Hội đồng quản trị và Ban kiểm soát nhận khoản thù lao theo từng lần họp thì mỗi lần chi trả trên 500.000 VNĐ thì phải khấu trừ 10%.
* Đơn vị tôi có chi trả tiền nhuận bút, tiền tác quyền cho tác giả. Như vậy kể từ ngày 1/7/2009, đơn vị tôi có phải khấu trừ thuế TNCN của tác giả không và mức khấu trừ có thống nhất cho người đã có MST và người chưa có MST không? Nhà Xuất Bản Nông Nghiệp (58 Nguyễn Bỉnh Khiêm, Q.1, TP.HCM)
Tư vấn thuế - Thanh Niên Online:
1/ Tiền nhuận bút là thu nhập từ tiền lương, tiền công nên kể từ 1/7/2009 sẽ phải nộp thuế bình thường, do đó khi chi trả, đơn vị phải khấu trừ 10% nếu mỗi lần chi trả từ 500.000 đồng trở lên. Và không phân biệt cá nhân đó có hay không có MST.
2/ Tiền tác quyền cho tác giả đó là thu nhập từ bản quyền (vì quyền tác giả, quyền liên quan đến quyền tác giả, quyền sở hữu công nghiệp, quyền đối với giống cây trồng và việc bảo hộ các quyền đó thuộc phạm vi điều chỉnh của Luật Sở hữu trí tuệ số 50/2005/QH11 ngày 29/11/2005 ). Theo Nghị quyết 32/NQ-QH ngày 19/6/2009 của Quốc hội thì được miễn thuế TNCN đến hết năm 2009.
* Công ty tôi là công ty xây dựng, nên chúng tôi thuê lao động địa phương để thi công, mà những lao động này làm thời vụ xong công trường khoảng 3-4 tháng nên khi trả tiền nhân công cho họ, chúng tôi có phải khấu trừ 10% thuế hay không? Những người này thu nhập của họ rất thấp, không đến mức chịu thuế TNCN. Vậy chúng tôi phải hướng dẫn họ những thủ tục gì để họ khỏi bị khấu trừ thuế TNCN. Xin tư vấn giúp tôi. Cám ơn nhiều. Đỗ Quang Trường (41/4 đường số 8, P.Trường Thọ, Q.Thủ Đức, TP. HCM)
Tư vấn thuế - Thanh Niên Online: Trường hợp công ty của bạn thuê lao động theo thời vụ từ trên 3 tháng đến dưới 12 tháng và có hợp đồng lao động thì không áp dụng khấu trừ thuế theo tỷ lệ 10% theo từng lần chi trả thu nhập hoặc tổng thu nhập mà thực hiện khấu trừ thuế theo Biểu lũy tiến từng phần tính trên thu nhập tháng.
Nếu Công ty bạn ký HĐLĐ thời vụ từ 3 tháng trở xuống và chi trả từ 500.000 đồng trở lên thì bạn phải khấu trừ 10% theo từng lần chi trả thu nhập hoặc tổng thu nhập. Nhưng nếu những người lao động của công ty bạn có thu nhập của họ ước tính tổng thu nhập chịu thuế của cá nhân sau khi trừ gia cảnh chưa đến mức phải nộp thuế thì những cá nhân đó làm cam kết (theo Mẫu số 23/BCK-TNCN) gửi cơ quan chi trả thu nhập để cơ quan chi trả thu nhập làm căn cứ tạm thời chưa khấu trừ 10% thuế TNCN. Căn cứ vào cam kết của người nhận thu nhập, đơn vị chi trả thu nhập tạm thời không khấu trừ thuế nhưng hết năm vẫn phải cung cấp danh sách để cơ quan thuế biết. Cá nhân làm cam kết phải chịu trách nhiệm về bản cam kết của mình, trường hợp phát hiện có sự gian lận sẽ bị xử lý theo quy định của Luật quản lý thuế.
* Tôi muốn làm thủ tục để được cấp mã sỗ thuế, cần liên hệ với cơ quan thuế cấp nào, địa chỉ ở đâu và thủ tục gồm những gì? Đỗ Văn Phớn (87 Trần Quốc Toản, quận 3, TP. HCM)
Tư vấn thuế - Thanh Niên Online: Nếu bạn có làm việc tại một nơi ổn định, có kí hợp đồng lao động ,thì nơi bạn làm việc sẽ đăng kí MST cho bạn.
Trường hợp bạn là lao động tự do thì bạn đăng kí MST tại chi cục thuế nơi bạn cư trú.
Trường hợp bạn là cá nhân kinh doanh thì bạn đăng kí MST tại chi cục thuế nơi bạn đăng kí kinh doanh.
* Tôi có 3 con, có 1 đứa bị bệnh down. Vậy con tôi có được theo tôi giảm trừ gia cảnh, vì tôi nghe nói chỉ có 2 con được giảm theo bố thôi. Xin cám ơn. lâm hiến vinh (c108 xuân bình, tx long khánh, đồng nai)
Tư vấn thuế - Thanh Niên Online: Theo Điều 19 Luật thuế TNCN ngày 21/11/2007 qui định về giảm trừ gia cảnh
1. Giảm trừ gia cảnh là số tiền được trừ vào thu nhập chịu thuế trước khi tính thuế đối với thu nhập từ kinh doanh, tiền lương, tiền công của đối tượng nộp thuế là cá nhân cư trú. Giảm trừ gia cảnh gồm hai phần sau đây:
a) Mức giảm trừ đối với đối tượng nộp thuế là 4 triệu đồng/tháng (48 triệu đồng/năm).
b) Mức giảm trừ đối với mỗi người phụ thuộc là 1,6 triệu đồng/tháng.
2. Việc xác định mức giảm trừ gia cảnh đối với người phụ thuộc thực hiện theo nguyên tắc mỗi người phụ thuộc chỉ được tính giảm trừ một lần vào một đối tượng nộp thuế.
3. Người phụ thuộc là người mà đối tượng nộp thuế có trách nhiệm nuôi dưỡng, bao gồm:
a) Con chưa thành niên; con bị tàn tật, không có khả năng lao động.
b) Các cá nhân không có thu nhập hoặc có thu nhập không vượt quá mức quy định, bao gồm con thành niên đang học đại học, cao đẳng, trung học chuyên nghiệp hoặc học nghề; vợ hoặc chồng không có khả năng lao động; bố, mẹ đã hết tuổi lao động hoặc không có khả năng lao động; những người khác không nơi nương tựa mà người nộp thuế phải trực tiếp nuôi dưỡng.
Chính phủ quy định mức thu nhập, kê khai để xác định người phụ thuộc được tính giảm trừ gia cảnh
Như vậy 3 người con của bạn đều thuộc đối tượng giảm trừ khi tính thuế TNCN của bạn.
* Tôi hiện đang chăm sóc cho bà nội tôi, sống cùng HKTT, khi kê khai bà tôi là người phụ thuộc, tôi có cần giấy tờ gì để chứng minh mối quan hệ bà - cháu không? Rất cám ơn quý báo đã tư vấn cho tôi. Hoàng Trang
Tư vấn thuế - Thanh Niên Online: Theo TT 62/2009/TT-BTC Hướng dẫn bổ sung về hồ sơ chứng minh người phụ thuộc :
Trường hợp bạn hiện đang chăm sóc bà nội của bạn, bà nội của bạn đã ngoài độ tuổi lao động và hiện đang sống cùng hộ khẩu với bạn thì không cần xác nhận của Uỷ ban nhân dân cấp xã mà chỉ cần bản sao hộ khẩu.
1. Tiền lương và các khoản khác của tháng 6.2009 nhưng được thanh toán vào tháng 7.2009. Vậy có được miễn thuế không? 2. Cách tính quyết toán thuế trong 2 trường hợp: - Năm 2009 được miễn thuế 6 tháng đầu năm. - Trường hợp không được miễn thuế. Nguyễn Trung Thu (70 Đồ Chiểu-phường 3-Vũng Tàu)
Tư vấn thuế - Thanh Niên Online:
1. Các khoản thu nhập từ tiền lương, tiền công có nguồn gốc là của tháng 6.2009 nhưng được thanh toán vào tháng 7.2009 được miễn thuế TNCN.
2. Cách quyết toán thuế TNCN năm 2009 đang chờ hướng dẫn của Bộ Tài chính.
* Công ty chúng tôi đã kê khai thuế TNCN cho nhân viên chính thức (là những nhân viên có đóng bảo hiểm tại công ty). Xin được hỏi có phải kê khai thuế TNCN cho nhân viên là cộng tác viên không? (cộng tác viên là nhân viên đã tham gia bảo hiểm xã hội và BHYT tại công ty khác). Cảm ơn. Công ty Phú Thịnh Gia (14 Vạn Kiếp, Pleiku, Gia Lai)
Tư vấn thuế - Thanh Niên Online: Đối với những cộng tác viên mỗi lần công ty của bạn chi trả thu nhập từ 500.000 đồng trở lên công ty của phải khấu trừ thuế 10% (ápdụng thống nhất mức khấu trừ10% chocác cá nhân có thu nhập: có MST cũng như không có MST) trước khi trả.
* Tôi công tác tại công ty A và có tham gia BHXH, BHYT. Ngoài ra, tôi còn làm cộng tác viên cho một số công ty khác B, C... (không tham gia BHXH, BHYT). Xin hỏi công ty nào sẽ là đầu mối kê khai thuế TNCN cho tôi? Xin cảm ơn. Nguyễn Thái (Pleiku, Gia Lai)
Tư vấn thuế - Thanh Niên Online: Ở nơi công tác chính thức của bạn, bạn sẽ đăng ký giảm trừ bản thân và người phụ thuộc và áp dụng biểu thuế suất lũy tiến từng phần. Còn ở những nơi bạn làm cộng tác viên, mỗi lần nhận thu nhập từ 500.000 đồng trở lên bạn sẽ bị nơi trả thu nhập khấu trừ thuế 10% (áp dụng thống nhất mức khấu trừ 10% cho các cá nhân có thu nhập: có MST cũng như không có MST) trước khi trả.
Bạn lưu ý là đối với lao động thời vụ từ trên 3 tháng đến dưới 12 tháng và có hợp đồng lao động thì không áp dụng khấu trừ thuế 10% mà áp dụng biểu thuế luỹ tiến từng phần.
* Cách tính thuế TNCN của một người có xe tải 8 tấn, vận chuyển hàng tuyến đường ngoại tỉnh như thế nào (có 1 con 13 tuổi), tính cả năm hay từng tháng một? Và cách tính thuế GTGT của xe phải nộp trong tháng (xe nộp thuế khoán, ấn định doanh thu của Cục thuế Đắk Lắk là 2.400.000đ/tấn/tháng. CÁM ƠN. nguyễn hoang kha (81 nguyễn tất thành, tp buôn ma thuột, đăklăk)
Tư vấn thuế - Thanh Niên Online: Theo Thông tư 84/2008/TT-BTC ngày 30.9.2008, trường hợp của bạn là cá nhân kinh doanh không thực hiện chế độ kế toán hóa đơn, chứng từ thì nộp thuế theo phương pháp khoán (2.400.000đ/tấn/tháng) phải nộp các loại thuế sau:
- Thuế môn bài
- Thuế GTGT, cách tính:
Thu nhập chịu thuế trong kỳ tính thuế = Doanh thu ấn định trong kỳ tính thuế X tỷ lệ thu nhập chịu thuế ấn định X10%
Thu nhập chịu thuế trong kỳ tính thuế = (2.400.000 X 8) X tỷ lệ thu nhập chịu thuế ấn định X 10%
- Thuế TNCN, cách tính:
Thu nhập chịu thuế trong kỳ tính thuế = Doanh thu ấn định trong kỳ tính thuế X tỷ lệ thu nhập chịu thuế ấn định
Thu nhập chịu thuế trong kỳ tính thuế = (2.400.000 X 8) X tỷ lệ thu nhập chịu thuế ấn định
Đối với thuế TNCN, bạn sẽ đăng ký giảm trừ bản thân (4.000.000đ/tháng) và người phụ thuộc là 1 người con của bạn (1.600.000đ/tháng/người)
Bạn hãy liên hệ Cục thuếĐắk Lắk để biết tỷ lệ thu nhập chịu thuế ấn định đối với loại hình kinh doanh của bạn.
* Công ty chúng tôi là doanh nghiệp dịch vụ, có thực hiện các dịch vụ như diệt mối và làm một số công việc liên quan đến xây dựng nhỏ lẻ cho các hộ gia đình. Loại hình dịch vụ này chủ yếu dùng nhân công, chúng tôi có thuê nhân công ngoài tuỳ cho mỗi loại dịch vụ nhận được với hợp đồng khoán theo ngày, khi nào có việc thì gọi, xin hỏi chúng tôi có phải kê khai TNCN cho những đối tượng lao động này không và khấu trừ tiền thuế TNCN như thế nào? Và chúng tôi có được tính phần chi phí nhân công này vào giá vốn mỗi công trình nhận được không, nếu không được tính thì cần làm những thủ tục cần thiết nào vì thực sự loại hình của chúng tôi chủ yếu là nhân công chứ nguyên vật liệu dùng rất ít?Tôi xin chân thành cảm ơn! Nguyễn Thị Hải Yến (Phúc Thọ Hà Nội)
Tư vấn thuế - Thanh Niên Online: Theo như bạn hỏi thì bạn cần phải ký HĐLĐ với các cá nhân mà công ty bạn thuê và lập phiếu chi lương hàng tháng thì bạn sẽ được chấp nhận là chi phí khi tính thuế TNDN. Đối với thuế TNCN thì nếu công ty bạn thuê lao động theo thời vụ từ trên 3 tháng đến dưới 12 tháng và có hợp đồng lao động thì không áp dụng khấu trừ thuế theo tỷ lệ 10@@@ theo từng lần chi trả thu nhập hoặc tổng thu nhập mà thực hiện tạm khấu trừ thuế theo Biểu luỹ tiến từng phần tính trên thu nhập tháng. Còn ngược lại nếu từ 3 tháng trở xuống thì công ty bạn phải khấu trừ thuế theo tỷ lệ 10@@@ theo từng lần trả lần chi trả thu nhập hoặc tổng thu nhập mà mức trả thu nhập từ 500.000 đồng trở lên.
Tôi đang làm kế toán trưởng tại 1 công ty có mức lương chính thức: 4.000.000 đ/tháng. Ngoài ra, tôi làm kế toán trưởng bán thời gian cho 2 công ty với mức lương mỗi công ty là: 2.000.000đ/tháng. Tôi có 1 con: 7 tuổi. Xin hỏi cách kê khai và tính thuế TNCN như thế nào? Nguyễn Bảo Định (242/68 Nguyễn Thiện Thuật - Q3 -TP.HCM)
Tư vấn thuế - Thanh Niên Online: Theo Thông tư 62/2009/TT-BTC ngày 27.3.2009, hướng dẫn bổ sung Thông tư 84 như sau: Trường hợp người nộp thuế có thu nhập từ tiền lương, tiền công thường xuyên, ổn định từ 2 nơi trở lên thì được đăng ký giảm trừ gia cảnh cụ thể như sau:
- Về giảm trừ cho bản thân: người nộp thuế được lựa chọn khai giảm trừ cho bản thân ở một nơi phát sinh thu nhập; đồng thời phải thông báo cho đơn vị chi trả thu nhập khác biết để không tính giảm trừ trùng.
- Về giảm trừ cho người phụ thuộc: trường hợp người nộp thuế có nhiều người phụ thuộc, mà số người phụ thuộc tính giảm trừ ở một nơi phát sinh thu nhập không đủ giảm trừ thì được đăng ký số người phụ thuộc chưa giảm trừ hết vào nơi phát sinh thu nhập còn lại để được giảm trừ.
Hàng tháng các tổ chức trả thu nhập có trách nhiệm khấu trừ thuế TNCN trước khi chi trả thu nhập. Cuối năm những người trong ban lãnh đạo phải tổng hợp thu nhập từ hai công ty để làm quyết toán thuế TNCN năm.
Bạn lưu ý là đối với lao động thời vụ từ trên 3 tháng đến dưới 12 tháng và có hợp đồng lao động thì không áp dụng khấu trừ thuế 10% mà áp dụng biểu thuế luỹ tiến từng phần.
* Câu hỏi 1: Trong tháng, đơn vị trả thu nhập cần phải nộp những báo cáo gì? Câu hỏi 2: Đối với LĐ làm việc thường xuyên có kỳ HĐLĐ thì có quy định cách tính thuế đối với tiền làm thêm, vậy đối với giảng viên đại học, tiền được hưởng do dạy thừa tiết thì tính thuế TNCN thế nào? Câu hỏi 3: Cá nhân chịu thuế TNCN bị bệnh đột ngột, chữa trị tốn kém thì có được tính vào thu nhập chịu thuế không? thu hien (dai hoc quang nam)
Tư vấn thuế - Thanh Niên Online: Theo hướng dẫn của Luật thuế TNCN thì đơn vị chi trả thu nhập phải có nghĩa vụ kê khai thuế TNCN hàng tháng hoặc hàng qúy (đối với trường hợp hàng tháng tổ chức, cá nhân trả thu nhập có tổng số thuế thu nhập cá nhân đã khấu trừ theo từng loại tờ khai thấp hơn 5 triệu). Luật Thuế TNCN có hướng dẫn đầy đủ cách tính thuế đối với các loại thu nhập của cá nhân bao gồm cả làm thêm, thu nhập từ dạy học... bạn cần phải tham khảo thông tư 84/2008/TT-BTC ngày 30/9/2008 để biết thêm. Trong Luật thuế TNCN đã cho mỗi người được giảm trừ cho bản thân là 4 triệu/tháng hoặc 48 triệu/năm nên không được trừ chi phí chữa bệnh như bạn đề cập.
* Hiện cơ quan tôi đang yêu cầu làm thủ tục kê khai người phụ thuộc để giảm trừ gia cảnh. Theo đó, đối với trường hợp mẹ đẻ đã quá tuổi lao động, không có lương hưu, cơ quan yêu cầu ngoài bản sao hoặc công chứng khai sinh, hộ khẩu chứng minh, cần có xác nhận của UBND địa phương cư trú về việc mẹ tôi thu nhập dưới 500 ngàn đồng/1 tháng. Tuy nhiên, khi tôi xin xác nhận, chính quyền xã (cụ thể là xã Đông Ngạc, Từ Liêm, HN) không xác nhận với lý do họ không xác nhận những trường hợp giảm trừ gia cảnh. Trong khi đó, tôi có nghe bạn bè nói quy định mới đối với trường hợp như mẹ tôi, chỉ cần bản sao hoặc công chứng chứng minh quan hệ mẹ con và mình phải tự chịu trách nhiệm khi kê khai phụ thuộc (mà không cần địa phương xác nhận)? Như vậy có đúng không? Quy định của cơ quan tôi như vậy có đúng không? Lê Giang (192 Nguyễn hoàng Tôn, Hà Nội)
Tư vấn thuế - Thanh Niên Online: Theo hướng dẫn của Thông tư 84/2008/TT-BTC ngày 30/9/2008 thì Hồ sơ chứng minh người phụ thuộc đối với cha, mẹ đã hết tuổi lao động cần có: bản sao sổ hộ khẩu hoặc giấy tờ liên quan khác để xác định rõ mối quan hệ của người phụ thuộc với đối tượng nộp thuế (là cha, mẹ, anh, chị, em ruột). Các giấy tờ trong các hồ sơ theo hướng dẫn nêu trên, nếu là bản sao thì phải có công chứng hoặc chứng thực của Uỷ ban nhân dân cấp xã, nếu không có công chứng hoặc chứng thực thì phải xuất trình bản chính cùng với bản sao để cơ quan thuế kiểm tra đối chiếu.
* Hiện tôi đang buôn bán nhỏ với mặt hàng là dụng cụ học sinh và đồ chơi trẻ em. Thu nhập hằng tháng khoảng 4 đến 5 triệu (việc buôn bán của tôi nhờ vào những tháng có học sinh đi học, 3 tháng nghỉ hè, thu nhập ít, mỗi tháng chưa đến 1 triệu). Cuối tháng 12/2008, tôi có làm tờ kê khai thuế thu nhập cá nhân nộp tại phòng thuế phường 11, quận Gò Vấp, có kèm giấy khai sinh và thẻ học sinh của 2 đứa con tôi. Với mức thu nhập như vậy, tôi còn phải nuôi 2 đứa con ăn học. Xin quý báo vui lòng cho tôi biết mức đóng thuế hằng tháng là bao nhiêu? (Trước đây, phòng thuế phường 11 tính thuế khoán cho tôi là 369.000đ). Tôi có được miễn giảm thuế 6 tháng đầu năm 2009 hay không? Xin cám ơn quý báo. Bùi Văn Hiếu (304A, Quang Trung, P.11, Q.GV)
Tư vấn thuế - Thanh Niên Online: Đối với cá nhân kinh doanh không thực hiện chế độ kế toán hóa đơn, chứng từ thì nộp thuế theo phương pháp khoán.
Thu nhập chịu thuế = doanh thu X tỷ lệ thu nhập chịu thuế/doanh thu (trường hợp của bạn, tỷ lệ này là 07%)
Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế - giảm trừ gia cảnh cho bản thân (4 triệu đồng/tháng) - giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc (1,6 triệu đồng/tháng/người và không hạn chế số người phụ thuộc).
Ví dụ, trong trường hợp của bạn (nếu 2 con của bạn thỏa điều kiện là người phụ thuộc của bạn), thu nhập tháng 7.2009 là 5 triệu đồng tháng, thì thu nhập tính thuế < 0, thì bạn không phải nộp thuế TNCN.
Thuế TNCN của 6 tháng đầu năm 2009 được miễn thuế.
* Công ty tôi có một số người làm việc hai nơi, có ký HĐLĐ một năm nhưng không tính BHXH vì họ đã nộp tại cơ quan khác. Vậy khai trả lương, có khấu trừ thuế 10% không? Nghiem Thi Hien (Hà Nội)
Tư vấn thuế - Thanh Niên Online: Theo hướng dẫn của Luật thuế TNCN thì thu nhập từ tiền lương, tiền công của cá nhân có ký hợp đồng lao động được tuyển dụng làm việc lâu dài, ổn định thì thuộc diện chịu thuế TNCN theo biểu thuế luỹ tiến từng phần. Bạn chú ý về việc giảm trừ khi tính thuế cho các trường hợp này như sau:
- Về giảm trừ cho bản thân: người nộp thuế được lựa chọn khai giảm trừ cho bản thân ở một nơi phát sinh thu nhập; đồng thời phải thông báo cho đơn vị chi trả thu nhập khác biết để không tính giảm trừ trùng.
- Về giảm trừ cho người phụ thuộc: trường hợp người nộp thuế có nhiều người phụ thuộc, mà số người phụ thuộc tính giảm trừ ở một nơi phát sinh thu nhập không đủ giảm trừ thì được đăng ký số người phụ thuộc chưa giảm trừ hết vào nơi phát sinh thu nhập còn lại để được giảm trừ.
* Cho tôi hỏi cơ quan thuế khi nào mới tiến hành thu thuế TNCN đối với hộ kinh doanh gia đình, giảm trừ người phụ thuộc có giới hạn số người là bao nhiêu không? vì chỗ tôi kinh doanh cơ quan thuế chỉ hướng dẫn sơ sơ. Trần A Muối (879 đường 3/2 P.7, Quận 11, TP.HCM)
Tư vấn thuế - Thanh Niên Online: Kể từ ngày 1.7.2009, thu nhập từ kinh doanh phải nộp thuế TNCN.
Theo Thông tư 84/2008/TT-BTC, không hạn chế số người phụ thuộc.
Tư vấn thuế - Thanh Niên Online: Số tiền thuế khấu trừ 10% trên tổng số thu nhập, ví dụ số tiền chi trả là 500.000 đồng, vậy số tiền thuế bị khấu trừ là: 500.000 đồng X 10% = 50.000 đồng.
* Công ty tôi thuê ca sĩ và chịu thuế TNCN cho họ, thì tôi sẽ tính thuế TNCN như thế nào? Đặng Thị Ngọc Oanh (35/8 Trần Quý, P.4, Q.11)
Tư vấn thuế - Thanh Niên Online: Theo hướng dẫn của Luật thuế TNCN thì trường hợp hợp đồng quy định giá thanh toán cho ca sĩ... là giá chưa có thuế TNCN và bên công ty bạn nộp toàn bộ tiền thuế hộ thì công ty bạn phải tính lại giá tính thuế theo quy định của Luật thuế TNCN. Bạn có thể tham khảo công thức tính trong phụ lục 01/PL-TNCN kèm theo thông tư 84/2008/TT-BTC ngày 30/9/2008.
* Kính chào toàn thể các anh chị. Vài tháng trước em có làm cho công ty của nước ngoài mức thu nhập của em trên 5 triệu, và cơ quan của em có đi khai báo thuế cho em, nhưng khi khai báo thuế cơ quan thuế nói là em đã có mã số thuế rồi. Nhưng em chưa bao giờ khai báo thuế cả, và khi trực tiếp em lên cơ quan thuế tỉnh Đồng Nai mới được biết là có người ở Vũng Tàu đang trùng với số CMNN của em. Vậy cho em được hỏi bây giờ em phải khai báo thuế như thế nào? và phải bắt đầu từ đâu? Phạm Nhật Tân (140c/4 khu II - ấp thanh hóa, xã hố nai III, huyện Trảng Bom, tỉnh Đồng Nai)
Tư vấn thuế - Thanh Niên Online: Trường hợp của bạn nên mang theo giấy tờ tùy thân như: CMND, sổ hộ khẩu và gặp trực tiếp Cơ quan thuế Tỉnh Đồng Nai để giải thích rõ về vấn đề trên.
* Thu nhập phát sinh trong tháng 6 nhưng sang tháng 7 mới rút tiền ngân hàng thanh toán cho nhân viên thì có được miễn thuế thu nhập cá nhân không?nguyễn thị hoa (114 trần duy hưng,trung hòa,cầu giấy,hà nội)
Tư vấn thuế - Thanh Niên Online: Thu nhập có nguồn gốc là của tháng 6/2009 nhưng tháng 7/2009 mới chi trả vẫn được miễn thuế TNCN.
* Công ty tôi có thuê đất của một cá nhân A để làm kho từ 1/2009. Cá nhân A thì không rành về thủ tục về kê khai thuế nên công ty tôi làm dùm luôn. Khi làm mẫu 08KK/TNCN của A nộp Chi cục Thuế Nhà Bè để A xuất HĐ đầu vào cho công ty tôi thì cán bộ Chi cục thuế Nhà Bè không tính cho giảm trừ gia cảnh 4 triệu đồng cho A. Như vậy đúng không? Công ty tôi có ký HĐLĐ 3 tháng cho công nhân theo thời vụ thì có nộp thuế TNCN? Biểu mẫu thế nào? Võ Trung Bửu (Xã Tân Nhựt, H.Bình Chánh)
Tư vấn thuế - Thanh Niên Online: Theo hướng dẫn của Luật thuế TNCN thì cho thuê đất thuộc thu nhập từ hoạt động kinh doanh, do đó sẽ chịu các loại thuế như sau: Môn bài, thuế GTGT và thuế TNCN. Đối với thuế TNCN từ việc kinh doanh sẽ nộp theo biểu thuế lũy tiến từng phần và cá nhân đó vẫn được kê khai giảm trừ gia cảnh cho bản thân và người phụ thuộc.
Theo Thông tư 62/2009/TT-BTC ngày 27.3.2009 hướng dẫn sửa đổi, bổ sung Thông tư 84 thì lao động thời vụ từ 3 tháng trở xuống thì phải nộp thuế TNCN theo tỷ lệ 10%, nhưng trường hợp các cá nhân trên chỉ có một nguồn thu nhập duy nhất nhưng ước tính tổng mức thu nhập chịu thuế của cá nhân sau khi giảm trừ gia cảnh chưa đến mức phải nộp thuế thì cá nhân có thu nhập làm cam kết theo Mẫu số 23/BCK-TNCN gửi cơ quan chi trả thu nhập để cơ quan chi trả thu nhập làm căn cứ tạm thời chưa khấu trừ 10% thuế TNCN. Căn cứ vào cam kết của người nhận thu nhập, đơn vị chi trả thu nhập tạm thời không khấu trừ thuế nhưng hết năm vẫn phải cung cấp danh sách để cơ quan thuế biết.
* Hiện tại doanh nghiệp tôi có nhân viên đang làm cho hai công ty, có thu nhập ổn định. Vậy doanh nghiệp tôi phải thực hiện kê khai, khấu trừ thuế như thế nào? Trường hợp 1: Tổng thu nhập cả hai công ty (chưa giảm trừ gia cảnh) chưa đến mức phải nộp thuế TNCN. VD: Tổng lương là 4 triệu. Trường hợp 2: tổng thu nhập đến mức phải nộp thuế. Rất mong các chuyên gia giải đáp giúp tôi. Tôi xin chân thành cảm ơn! Nguyễn Phương Hoa (Hà Nội)
Tư vấn thuế - Thanh Niên Online: Trường hợp cá nhân làm việc lâu dài ổn định có HĐLĐ cho hai công ty, thì cá nhân đó đăng ký giảm trừ bản thân ở một trong hai nơi, còn người phụ thuộc thì được giảm trừ ở cả hai nơi nếu ở một nơi giảm trừ không hết. Khoản thu nhập sau khi giảm trừ gia cảnh sẽ áp dụng biểu thuế lũy tiến từng phần để tính ra số thuế TNCN phải nộp.
Cuối năm cá nhân trên phải tổng hợp thu nhập từ hai công ty để làm báo cáo quyết toán thuế TNCN.
* Công ty tôi là công ty thiết kế xây dựng, tôi muốn ghi TNCN cho nhân viên hằng tháng nhưng không biết nên tải phần mềm TNCN nào để tiện lợi? NONG THI NHUNG (BAC KAN)
Tư vấn thuế - Thanh Niên Online: Nếu bạn muốn tải phần mềm kê khai MST thì bạn vào trang web tncnonline.com.vn để tải, còn nếu bạn muốn tải phần mê kê khai thuế HTKK 2.0 thì bạn vào trang web Tổng cục Thuế để tải.
Trường hợp bạn có nhu cầu sử dụng phần mềm khai thuế TNCN, bạn có thể đăng kí trên chuyên trang tư vấn thuế báo Thanh niên Online, chúng tôi sẽ gửi bạn phần mềm khai thuế TNCN TaxOnline.
* Những người lương chưa đến mức phải nộp thuế TNCN thì có phải kê khai gì không? Mai Thi HongHanh (Gia Lam, Ha Noi)
Tư vấn thuế - Thanh Niên Online: Theo quy định của Luật thuế TNCN thì các đối tượng cá nhân có thu nhập chưa đến mức phải nộp thuế TNCN thì không phải kê khai và nộp thuế.
* Tôi là nhân viên của công ty A, ngoài tiền lương tại công ty A, tôi có nhận làm dịch vụ cho cơ quan khác. Khi trả tiền lương, cơ quan khác đã khấu trừ tiền thuế TNCN của tôi. Vậy cuối năm công ty của tôi quyết toán thuế hay tôi phải tự quyết toán thuế TNCN, quyết toán ở đâu và thủ tục như thế nào? Phạm Thị Thu (TP Cần Thơ)
Tư vấn thuế - Thanh Niên Online: Cuối năm bạn phải tổng hợp hai nguồn thu nhập của mình để làm quyết toán thuế TNCN, nơi nộp hồ sơ quyết toán thuế là cơ quan thuế trực tiếp quản lý đơn vị trả thu nhập, thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế chậm nhất là ngày thứ 90 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch.
Hồ sơ khai quyết toán thuế gồm:
- Tờ khai quyết toán thuế theo mẫu: 09/KK-TNCN, phụ thuộc theo mẫu: 09A/PL-TNCN, 09C/PL-TNCN (nếu có)
- Các chứng từ chứng minh số thuế đã khấu trừ, đã tạm nộp trong năm.
* Tôi là nhân viên đang thử việc tai công ty, hôm nay tôi đi nộp bổ sung bản kê khai khấu trừ thuế của quý 2, chi cục thuế nói nếu như không phát sinh thì khỏi phải nộp, vậy số tiền phát sinh có phải là số tiền của quý này tăng hơn so với quý trước hay không? Và nếu như tôi muốn lập bản chi tiết thì mẫu của bản đó tôi phải tìm ở đâu? trần thị hạ uyên (898 lê đức thọ, p15.q GV)
Tư vấn thuế - Thanh Niên Online: Do bạn hỏi không rõ nên chúng tôi đưa ra 2 trường hợp như sau:
- Nếu bạn đi nộp tờ khai thuế TNDN tạm tính quý 2, thì dù công ty bạn có phát sinh số thuế TNDN phải nộp hay không thì công ty bạn vẫn phải nộp tờ khai thuế TNDN tạm tính.
- Nếu bạn nộp thờ khai thuế TNCN quý 2 thì bạn cần chú ý như sau:
Theo quy định thì khi phát sinh số thuế TNCN phải nộp thì định kỳ hằng tháng công ty bạn phải nộp tờ khai thuế TNCN. Thời hạn nộp tờ khai thuế chậm nhất là ngày 20 của tháng sau. Trừ trường hợp sau:
Trường hợp hằng tháng tổ chức, cá nhân trả thu nhập có tổng số thuế TNCN đã khấu trừ theo từng loại tờ khai thấp hơn 5 triệu đồng thì tổ chức, cá nhân trả thu nhập được khai, nộp tờ khai thuế theo quý. Thời hạn nộp tờ khai thuế theo quý chậm nhất là ngày 30 của tháng đầu quý sau.
Về mẫu biểu kê khai thuế TNCN, bạn cần tham khảo thông tư 84/2008/TT-BTC ngày 30/9/2008 hoặc thông tư 62/2009/TT-BTC ngày 27/3/2009.
* Kế toán trưởng công ty tôi làm chính tại một công ty khác, công ty tôi có phải khấu trừ 10% thu nhập không? (Tổng thu nhập từ hai công ty sau khi giảm trừ gia cảnh thì chưa đạt mức phải khấu trừ) Lê Thị Thu Hạnh (776 Nguyễn Khoái)
Tư vấn thuế - Thanh Niên Online:
Nếu kế toán trưởng của công ty bạn không có ký hợp đồng lao động, thì công ty của bạn mỗi lần chi trả tiền lương cho người kế toán trưởng này với mức chi từ 500.000 đồng trở lên phải khấu trừ 10% thuế TNCN trước khi chi trả.
Cuối năm người kế toán trưởng này sẽ tổng hợp các nguồn thu nhập của mình để làm quyết toán thuế.
* Cho em hỏi cách cài đặt phần mềm thuế TNCN như thế nào? Em phải làm những bước gì? mai
Tư vấn thuế - Thanh Niên Online: Muốn cài đặt phần mềm kê khai thuế TNCN thì bạn cần cài phần mềm hỗ trợ HTKK 2.0 của Tổng cục Thuế theo hướng dẫn trên website của Tổng cục Thuế.
* Tôi muốn hỏi làm thế nào đăng ký được mã số thuế cá nhân qua internet? chu van dong (Cau Giay, Ha Noi)
* Sáu tháng đầu năm được miễn thuế, vậy quyết toán thuế năm sẽ tính như thế nào (phần thuế trung bình /tháng, mức giảm trừ sẽ thế nào nếu trong năm có thay đổi người phụ thuộc)? Lưu Cương
* Công ty tôi có một số người phải nộp thuế TNCN, nhưng sau khi giảm trừ cho người phụ thuộc thì chưa đến mức phải nộp thuế. Vậy trong trường hợp này tôi phải làm tờ khai thuế TNCN theo quý hay năm? Nguyen Thi Ngoc Tuyen (1062 Hau Giang, Q.6, TP.HCM)
Tư vấn thuế - Thanh Niên Online: Theo Thông tư 84/2008/TT-BTC ngày 30.9.2008, trường hợp hằng tháng tổ chức trả thu nhập có tổng số thuế TNCN đã khấu trừ theo từng loại tờ khai thấp hơn 5 triệu đồng thì tổ chức trả thu nhập được khai, nộp tờ khai thuế theo quý. Thời hạn nộp tờ khai thuế theo quý chậm nhất là ngày 30 của tháng đầu quý sau.
* Những hóa đơn đầu vào cho doanh nghiệp của tôi như thịt heo, bò, cá, tôm... (doanh nghiệp tôi chuyên cung cấp thực phấp cho các nhà hàng, bếp ăn) thì làm sao để kê khai thuế đầu vào? Có thể làm bảng kê được không? Nguyen The Vinh (So 80 Nam Lan, Ba Diem, Hoc Mon, TP.HCM)
Tư vấn thuế - Thanh Niên Online: Theo hướng dẫn của Luật thuế TNDN thì doanh nghiệp được phép lập Bảng kê thu mua hàng hoá, dịch vụ mua vào (theo mẫu số 01/TNDN kèm theo Thông tư 130/2009/TT-BTC ngày 26/12/2008) trong các trường hợp: mua hàng hóa là nông sản, lâm sản, thủy sản của người sản xuất, đánh bắt trực tiếp bán ra; mua sản phẩm thủ công làm bằng đay, cói, tre, nứa, lá, song, mây, rơm, vỏ dừa, sọ dừa hoặc nguyên liệu tận dụng từ sản phẩm nông nghiệp của người sản xuất thủ công không kinh doanh trực tiếp bán ra; mua đất, đá, cát, sỏi của người dân tự khai thác trực tiếp bán ra; mua phế liệu của người trực tiếp thu nhặt; mua đồ dùng, tài sản của hộ gia đình, cá nhân đã qua sử dụng trực tiếp bán ra và một số dịch vụ mua của cá nhân không kinh doanh.
Do đó, nếu bạn mua hàng hóa, dịch vụ của các đối tượng trên thì bạn phải lập bảng kê, lập phiếu chi tiền, còn mua hàng không thuộc đối tượng nêu trên thì không được lập bảng kê thu mua.
Tư vấn thuế - Thanh Niên Online: Bạn lấy MST đã có để sử dụng tiếp.
* Tôi làm việc ở bệnh viện nhận lương nhà nước và có mở phòng khám bệnh ở nhà, tôi phải kê khai thuế ở cơ quan hay ở địa phương nơi tôi làm thêm ngoài giờ? ha (dong nai)
* Đối với một hợp đồng lao động được ký với thời hạn từ 1 đến 2 năm có phải khấu trừ thuế TNCN hay không? Với mức lương dưới 4 triệu đồng/tháng và hợp đồng lao động ký 2 năm, tôi có phải đăng ký MST cá nhân và khấu trừ thuế bắt buộc không? Nhờ ban tư vấn hỗ trợ cho tôi. Phung Thanh Nhan
Tư vấn thuế - Thanh Niên Online: Theo quy định của Luật thuế TNCN thì tất cả các đối tượng có thu nhập từ tiền lương, tiền công nếu có phát sinh thuế TNCN đều phải kê khai nộp thuế. Trường hợp của bạn có ký HĐLĐ với thời hạn từ 1 đến 2 năm thì thuộc diện chịu thuế theo biểu lũy tiến từng phần. Nếu thu nhập hằng tháng của bạn chỉ từ 4 triệu đồng/tháng trở xuống thì sau khi giảm trừ cá nhân (mỗi người được giảm trừ 4 triệu/tháng)bạn không phải nộp thuế TNCN. Theo Luật thuế TNCN thì nếu bạn không có phát sinh nghĩa vụ nộp thuế thì bạn không bắt buộc phải đăng ký MST, nhưng khi bạn phát sinh nghĩa vụ thuế thì bạn cần phải có MST để khaikhấu trừ và quyết toán cuối năm.
* Tất cả cá nhân trong công ty có thu nhập dưới 4 triệu đồng/tháng đều phải kê khai thuế thu nhập cá nhân (chưa giảm trừ gia cảnh)? Nguyễn Thị Thuỷ (Hải Phòng)
* Công ty tôi là công ty xây dựng, có số lượng nhân công làm ở công trình tương đối nhiều, nhưng đa số làm ngắn hạn (từ 3 tháng trở xuống). Theo luật thuế TNCN, thì phải đăng ký MST cho tất cả lao động làm việc tại công ty, nhưng với số lao động này làm việc quá ngắn và thường xuyên thay đổi thì làm sao có thể đăng ký MST cho họ được (vì khi nhận được MST thì họ đã nghỉ rồi)? Vì vậy trong trường hợp này công ty tôi không đăng ký kê khai MST TNCN cho họ có được không? Và khi thanh toán tiền công cho họ, công ty tôi có phải trích 10% trên thu nhập của họ hay tính theo biểu lũy tiến từng phần (vì theo TT 62 lao động có hợp đồng từ 3 tháng trở lên, sẽ được tính theo biểu lũy tiến từng phần). Tôi đang rất băn khoăn về vấn đề trên, rất mong được giải đáp. nguyen thi ngoc tuyen (1062 Hau Giang, P.12, Q.6, TP.HCM)
Tư vấn thuế - Thanh Niên Online: Theo Thông tư 62/2009/TT-BTC ngày 27.3.2009 hướng dẫn, sửa đổi bổ sung Thông tư 84 về khấu trừ thuế TNCN đối với lao động thời vụ không ký hợp đồng, có 3 trường hợp sau:
- Các tổ chức trả tiền công, tiền thù lao cho cá nhân thực hiện các dịch vụ có mức trả thu nhập từ 500.000 đồng/lần trở lên thì áp dụng thống nhất mức khấu trừ thuế 10% (có MST cũng như không có MST) trước khi chi trả.
- Trường hợp cá nhân lao động thời vụ thực hiện các dịch vụ chỉ có duy nhất thu nhập thuộc đối tượng phải khấu trừ thuế theo tỷ lệ nêu trên nhưng ước tính tổng mức thu nhập chịu thuế của cá nhân sau khi trừ gia cảnh chưa đến mức phải nộp thuế (ví dụ cá nhân có thu nhập không đến 48 triệu đồng/năm nếu độc thân hoặc dưới 67,2 triệu đồng/năm nếu có một người phụ thuộc được giảm trừ đủ 12 tháng...) thì cá nhân có thu nhập làm cam kết theo Mẫu số 23/BCK-TNCN gửi cơ quan chi trả thu nhập để cơ quan chi trả thu nhập làm căn cứ tạm thời chưa khấu trừ 10% thuế TNCN. Căn cứ vào cam kết của người nhận thu nhập, đơn vị chi trả thu nhập tạm thời không khấu trừ thuế nhưng hết năm vẫn phải cung cấp danh sách để cơ quan thuế biết. Cá nhân làm cam kết phải chịu trách nhiệm về bản cam kết của mình, trường hợp phát hiện có sự gian lận sẽ bị xử lý theo quy định của Luật quản lý thuế.
- Trường hợp tổ chức, cá nhân thuê lao động theo thời vụ từ trên 3 tháng đến dưới 12 tháng và có hợp đồng lao động thì không áp dụng khấu trừ thuế theo tỷ lệ 10% theo từng lần chi trả thu nhập mà thực hiện tạm khấu trừ thuế theo Biểu lũy tiến từng phần tính trên thu nhập tháng.
* Công ty em có 50 nhân viên nhưng lương của nhân viên thấp dưới 2 triệu đồng/tháng, vậy công ty em có nhất thiết phải làm hồ sơ xin cấp MST không? Theo ông Nguyễn Đình Tấn - Cục trưởng Cục Thuế TP.HCM: Từ ngày 1.7.2009, các khoản thu nhập từ tiền lương, tiền công; kinh doanh; chuyển nhượng bất động sản; thừa kế; quà tặng; trúng thưởng phải nộp thuế TNCN theo quy định. Riêng thu nhập từ đầu tư vốn; chuyển nhượng vốn; bản quyền; nhượng quyền thương mại tiếp tục được miễn thuế TNCN đến hết năm 2009. Vậy nhân viên có mức lương trên 4 triệu đồng/tháng vẫn chưa phải nộp thuế TNCN, công ty có phải làm tờ khai thuế TNCN hằng tháng không? Đỗ Thị Băng (Ngọc lâm- Long Biên- HN)
Tư vấn thuế - Thanh Niên Online: Theo quy định thì không bắt buộc các đối tượng không phát sinh nghĩa vụ thuế TNCN phải đăng ký MST, nhưng để thuận tiện cho việc quyết toán thuế TNCN thì công ty bạn nên đăng ký MST cho các nhân viên trong công ty của bạn. Theo Nghị quyết 32/2009/NQ-QH12 ngày 19/6/2009 của Quốc hội thì từ 1/7/2009 các thu nhập của cá nhân được giãn nộp thuế theo thông tư 27/2009/TT-BTC ngày 6/02/2009 phải kê khai nộp thuế đúng theo Luật thuế TNCN, ngoại trừ các khoản sau được miễn thuế đến hết năm 2009 là: thu nhập từ đầu tư vốn, chuyển nhượng vốn, từ bản quyền, nhượng quyền thương mại. Do đó, những nhân viên công ty bạn có thu nhập từ tiền lương tiền công phải kê khai, nộp thuế TNCN nếu có phát sinh số thuế phải nộp.
TNO
Bình luận (0)