Khách mời tham dự chương trình có ông Nguyễn Phan Xuân Thủy - Giám đốc điều hành Công ty Tư vấn Kiểm toán Gia Cát và một số chuyên gia thuế của TaxOnline.
Bạn đọc quan tâm vui lòng bấm vào đây để xem và đặt câu hỏi gửi về cho chương trình.
| Vì lý do bận công tác đột xuất nên ông Dương Anh Minh - Phó trưởng phòng Thuế TNCN, Cục thuế TP.HCM (khách mời của chương trình) không thể tham dự buổi tư vấn trực tuyến chiều nay, rất mong bạn đọc thông cảm. Những thắc mắc của bạn đọc gửi cho ông Dương Anh Minh chúng tôi sẽ chuyển đến ông, sau đó sẽ tổng hợp lại và đăng tải trên Thanh Niên Online trong thời gian sớm nhất. |
Tư vấn thuế - Thanh Niên Online: Số tiền thuế khấu trừ 10% trên tổng số thu nhập, ví dụ số tiền chi trả là 500.000 đồng, vậy số tiền thuế bị khấu trừ là: 500.000 đồng X 10% = 50.000 đồng.
* Công ty tôi thuê ca sĩ và chịu thuế TNCN cho họ, thì tôi sẽ tính thuế TNCN như thế nào? Đặng Thị Ngọc Oanh (35/8 Trần Quý, P.4, Q.11)
Tư vấn thuế - Thanh Niên Online: Theo hướng dẫn của Luật thuế TNCN thì trường hợp hợp đồng quy định giá thanh toán cho ca sĩ... là giá chưa có thuế TNCN và bên công ty bạn nộp toàn bộ tiền thuế hộ thì công ty bạn phải tính lại giá tính thuế theo quy định của Luật thuế TNCN. Bạn có thể tham khảo công thức tính trong phụ lục 01/PL-TNCN kèm theo thông tư 84/2008/TT-BTC ngày 30/9/2008.
* Kính chào toàn thể các anh chị. Vài tháng trước em có làm cho công ty của nước ngoài mức thu nhập của em trên 5 triệu, và cơ quan của em có đi khai báo thuế cho em, nhưng khi khai báo thuế cơ quan thuế nói là em đã có mã số thuế rồi. Nhưng em chưa bao giờ khai báo thuế cả, và khi trực tiếp em lên cơ quan thuế tỉnh Đồng Nai mới được biết là có người ở Vũng Tàu đang trùng với số CMNN của em. Vậy cho em được hỏi bây giờ em phải khai báo thuế như thế nào? và phải bắt đầu từ đâu? Phạm Nhật Tân (140c/4 khu II - ấp thanh hóa, xã hố nai III, huyện Trảng Bom, tỉnh Đồng Nai)
Tư vấn thuế - Thanh Niên Online: Trường hợp của bạn nên mang theo giấy tờ tùy thân như: CMND, sổ hộ khẩu và gặp trực tiếp Cơ quan thuế Tỉnh Đồng Nai để giải thích rõ về vấn đề trên.
* Thu nhập phát sinh trong tháng 6 nhưng sang tháng 7 mới rút tiền ngân hàng thanh toán cho nhân viên thì có được miễn thuế thu nhập cá nhân không?nguyễn thị hoa (114 trần duy hưng,trung hòa,cầu giấy,hà nội)
Tư vấn thuế - Thanh Niên Online: Thu nhập có nguồn gốc là của tháng 6/2009 nhưng tháng 7/2009 mới chi trả vẫn được miễn thuế TNCN.
* Công ty tôi có thuê đất của một cá nhân A để làm kho từ 1/2009. Cá nhân A thì không rành về thủ tục về kê khai thuế nên công ty tôi làm dùm luôn. Khi làm mẫu 08KK/TNCN của A nộp Chi cục Thuế Nhà Bè để A xuất HĐ đầu vào cho công ty tôi thì cán bộ Chi cục thuế Nhà Bè không tính cho giảm trừ gia cảnh 4 triệu đồng cho A. Như vậy đúng không? Công ty tôi có ký HĐLĐ 3 tháng cho công nhân theo thời vụ thì có nộp thuế TNCN? Biểu mẫu thế nào? Võ Trung Bửu (Xã Tân Nhựt, H.Bình Chánh)
Tư vấn thuế - Thanh Niên Online: Theo hướng dẫn của Luật thuế TNCN thì cho thuê đất thuộc thu nhập từ hoạt động kinh doanh, do đó sẽ chịu các loại thuế như sau: Môn bài, thuế GTGT và thuế TNCN. Đối với thuế TNCN từ việc kinh doanh sẽ nộp theo biểu thuế lũy tiến từng phần và cá nhân đó vẫn được kê khai giảm trừ gia cảnh cho bản thân và người phụ thuộc.
Theo Thông tư 62/2009/TT-BTC ngày 27.3.2009 hướng dẫn sửa đổi, bổ sung Thông tư 84 thì lao động thời vụ từ 3 tháng trở xuống thì phải nộp thuế TNCN theo tỷ lệ 10%, nhưng trường hợp các cá nhân trên chỉ có một nguồn thu nhập duy nhất nhưng ước tính tổng mức thu nhập chịu thuế của cá nhân sau khi giảm trừ gia cảnh chưa đến mức phải nộp thuế thì cá nhân có thu nhập làm cam kết theo Mẫu số 23/BCK-TNCN gửi cơ quan chi trả thu nhập để cơ quan chi trả thu nhập làm căn cứ tạm thời chưa khấu trừ 10% thuế TNCN. Căn cứ vào cam kết của người nhận thu nhập, đơn vị chi trả thu nhập tạm thời không khấu trừ thuế nhưng hết năm vẫn phải cung cấp danh sách để cơ quan thuế biết.
* Hiện tại doanh nghiệp tôi có nhân viên đang làm cho hai công ty, có thu nhập ổn định. Vậy doanh nghiệp tôi phải thực hiện kê khai, khấu trừ thuế như thế nào? Trường hợp 1: Tổng thu nhập cả hai công ty (chưa giảm trừ gia cảnh) chưa đến mức phải nộp thuế TNCN. VD: Tổng lương là 4 triệu. Trường hợp 2: tổng thu nhập đến mức phải nộp thuế. Rất mong các chuyên gia giải đáp giúp tôi. Tôi xin chân thành cảm ơn! Nguyễn Phương Hoa (Hà Nội)
Tư vấn thuế - Thanh Niên Online: Trường hợp cá nhân làm việc lâu dài ổn định có HĐLĐ cho hai công ty, thì cá nhân đó đăng ký giảm trừ bản thân ở một trong hai nơi, còn người phụ thuộc thì được giảm trừ ở cả hai nơi nếu ở một nơi giảm trừ không hết. Khoản thu nhập sau khi giảm trừ gia cảnh sẽ áp dụng biểu thuế lũy tiến từng phần để tính ra số thuế TNCN phải nộp.
Cuối năm cá nhân trên phải tổng hợp thu nhập từ hai công ty để làm báo cáo quyết toán thuế TNCN.
* Công ty tôi là công ty thiết kế xây dựng, tôi muốn ghi TNCN cho nhân viên hằng tháng nhưng không biết nên tải phần mềm TNCN nào để tiện lợi? NONG THI NHUNG (BAC KAN)
Tư vấn thuế - Thanh Niên Online: Nếu bạn muốn tải phần mềm kê khai MST thì bạn vào trang web tncnonline.com.vn để tải, còn nếu bạn muốn tải phần mê kê khai thuế HTKK 2.0 thì bạn vào trang web Tổng cục Thuế để tải.
Trường hợp bạn có nhu cầu sử dụng phần mềm khai thuế TNCN, bạn có thể đăng kí trên chuyên trang tư vấn thuế báo Thanh niên Online, chúng tôi sẽ gửi bạn phần mềm khai thuế TNCN TaxOnline.
* Những người lương chưa đến mức phải nộp thuế TNCN thì có phải kê khai gì không? Mai Thi HongHanh (Gia Lam, Ha Noi)
Tư vấn thuế - Thanh Niên Online: Theo quy định của Luật thuế TNCN thì các đối tượng cá nhân có thu nhập chưa đến mức phải nộp thuế TNCN thì không phải kê khai và nộp thuế.
* Tôi là nhân viên của công ty A, ngoài tiền lương tại công ty A, tôi có nhận làm dịch vụ cho cơ quan khác. Khi trả tiền lương, cơ quan khác đã khấu trừ tiền thuế TNCN của tôi. Vậy cuối năm công ty của tôi quyết toán thuế hay tôi phải tự quyết toán thuế TNCN, quyết toán ở đâu và thủ tục như thế nào? Phạm Thị Thu (TP Cần Thơ)
Tư vấn thuế - Thanh Niên Online: Cuối năm bạn phải tổng hợp hai nguồn thu nhập của mình để làm quyết toán thuế TNCN, nơi nộp hồ sơ quyết toán thuế là cơ quan thuế trực tiếp quản lý đơn vị trả thu nhập, thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế chậm nhất là ngày thứ 90 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch.
Hồ sơ khai quyết toán thuế gồm:
- Tờ khai quyết toán thuế theo mẫu: 09/KK-TNCN, phụ thuộc theo mẫu: 09A/PL-TNCN, 09C/PL-TNCN (nếu có)
- Các chứng từ chứng minh số thuế đã khấu trừ, đã tạm nộp trong năm.
* Tôi là nhân viên đang thử việc tai công ty, hôm nay tôi đi nộp bổ sung bản kê khai khấu trừ thuế của quý 2, chi cục thuế nói nếu như không phát sinh thì khỏi phải nộp, vậy số tiền phát sinh có phải là số tiền của quý này tăng hơn so với quý trước hay không? Và nếu như tôi muốn lập bản chi tiết thì mẫu của bản đó tôi phải tìm ở đâu? trần thị hạ uyên (898 lê đức thọ, p15.q GV)
Tư vấn thuế - Thanh Niên Online: Do bạn hỏi không rõ nên chúng tôi đưa ra 2 trường hợp như sau:
- Nếu bạn đi nộp tờ khai thuế TNDN tạm tính quý 2, thì dù công ty bạn có phát sinh số thuế TNDN phải nộp hay không thì công ty bạn vẫn phải nộp tờ khai thuế TNDN tạm tính.
- Nếu bạn nộp thờ khai thuế TNCN quý 2 thì bạn cần chú ý như sau:
Theo quy định thì khi phát sinh số thuế TNCN phải nộp thì định kỳ hằng tháng công ty bạn phải nộp tờ khai thuế TNCN. Thời hạn nộp tờ khai thuế chậm nhất là ngày 20 của tháng sau. Trừ trường hợp sau:
Trường hợp hằng tháng tổ chức, cá nhân trả thu nhập có tổng số thuế TNCN đã khấu trừ theo từng loại tờ khai thấp hơn 5 triệu đồng thì tổ chức, cá nhân trả thu nhập được khai, nộp tờ khai thuế theo quý. Thời hạn nộp tờ khai thuế theo quý chậm nhất là ngày 30 của tháng đầu quý sau.
Về mẫu biểu kê khai thuế TNCN, bạn cần tham khảo thông tư 84/2008/TT-BTC ngày 30/9/2008 hoặc thông tư 62/2009/TT-BTC ngày 27/3/2009.
* Kế toán trưởng công ty tôi làm chính tại một công ty khác, công ty tôi có phải khấu trừ 10% thu nhập không? (Tổng thu nhập từ hai công ty sau khi giảm trừ gia cảnh thì chưa đạt mức phải khấu trừ) Lê Thị Thu Hạnh (776 Nguyễn Khoái)
Tư vấn thuế - Thanh Niên Online:
Nếu kế toán trưởng của công ty bạn không có ký hợp đồng lao động, thì công ty của bạn mỗi lần chi trả tiền lương cho người kế toán trưởng này với mức chi từ 500.000 đồng trở lên phải khấu trừ 10% thuế TNCN trước khi chi trả.
Cuối năm người kế toán trưởng này sẽ tổng hợp các nguồn thu nhập của mình để làm quyết toán thuế.
* Cho em hỏi cách cài đặt phần mềm thuế TNCN như thế nào? Em phải làm những bước gì? mai
Tư vấn thuế - Thanh Niên Online: Muốn cài đặt phần mềm kê khai thuế TNCN thì bạn cần cài phần mềm hỗ trợ HTKK 2.0 của Tổng cục Thuế theo hướng dẫn trên website của Tổng cục Thuế.
* Tôi muốn hỏi làm thế nào đăng ký được mã số thuế cá nhân qua internet? chu van dong (Cau Giay, Ha Noi)
* Sáu tháng đầu năm được miễn thuế, vậy quyết toán thuế năm sẽ tính như thế nào (phần thuế trung bình /tháng, mức giảm trừ sẽ thế nào nếu trong năm có thay đổi người phụ thuộc)? Lưu Cương
* Công ty tôi có một số người phải nộp thuế TNCN, nhưng sau khi giảm trừ cho người phụ thuộc thì chưa đến mức phải nộp thuế. Vậy trong trường hợp này tôi phải làm tờ khai thuế TNCN theo quý hay năm? Nguyen Thi Ngoc Tuyen (1062 Hau Giang, Q.6, TP.HCM)
Tư vấn thuế - Thanh Niên Online: Theo Thông tư 84/2008/TT-BTC ngày 30.9.2008, trường hợp hằng tháng tổ chức trả thu nhập có tổng số thuế TNCN đã khấu trừ theo từng loại tờ khai thấp hơn 5 triệu đồng thì tổ chức trả thu nhập được khai, nộp tờ khai thuế theo quý. Thời hạn nộp tờ khai thuế theo quý chậm nhất là ngày 30 của tháng đầu quý sau.
* Những hóa đơn đầu vào cho doanh nghiệp của tôi như thịt heo, bò, cá, tôm... (doanh nghiệp tôi chuyên cung cấp thực phấp cho các nhà hàng, bếp ăn) thì làm sao để kê khai thuế đầu vào? Có thể làm bảng kê được không? Nguyen The Vinh (So 80 Nam Lan, Ba Diem, Hoc Mon, TP.HCM)
Tư vấn thuế - Thanh Niên Online: Theo hướng dẫn của Luật thuế TNDN thì doanh nghiệp được phép lập Bảng kê thu mua hàng hoá, dịch vụ mua vào (theo mẫu số 01/TNDN kèm theo Thông tư 130/2009/TT-BTC ngày 26/12/2008) trong các trường hợp: mua hàng hóa là nông sản, lâm sản, thủy sản của người sản xuất, đánh bắt trực tiếp bán ra; mua sản phẩm thủ công làm bằng đay, cói, tre, nứa, lá, song, mây, rơm, vỏ dừa, sọ dừa hoặc nguyên liệu tận dụng từ sản phẩm nông nghiệp của người sản xuất thủ công không kinh doanh trực tiếp bán ra; mua đất, đá, cát, sỏi của người dân tự khai thác trực tiếp bán ra; mua phế liệu của người trực tiếp thu nhặt; mua đồ dùng, tài sản của hộ gia đình, cá nhân đã qua sử dụng trực tiếp bán ra và một số dịch vụ mua của cá nhân không kinh doanh.
Do đó, nếu bạn mua hàng hóa, dịch vụ của các đối tượng trên thì bạn phải lập bảng kê, lập phiếu chi tiền, còn mua hàng không thuộc đối tượng nêu trên thì không được lập bảng kê thu mua.
Tư vấn thuế - Thanh Niên Online: Bạn lấy MST đã có để sử dụng tiếp.
* Tôi làm việc ở bệnh viện nhận lương nhà nước và có mở phòng khám bệnh ở nhà, tôi phải kê khai thuế ở cơ quan hay ở địa phương nơi tôi làm thêm ngoài giờ? ha (dong nai)
* Đối với một hợp đồng lao động được ký với thời hạn từ 1 đến 2 năm có phải khấu trừ thuế TNCN hay không? Với mức lương dưới 4 triệu đồng/tháng và hợp đồng lao động ký 2 năm, tôi có phải đăng ký MST cá nhân và khấu trừ thuế bắt buộc không? Nhờ ban tư vấn hỗ trợ cho tôi. Phung Thanh Nhan
Tư vấn thuế - Thanh Niên Online: Theo quy định của Luật thuế TNCN thì tất cả các đối tượng có thu nhập từ tiền lương, tiền công nếu có phát sinh thuế TNCN đều phải kê khai nộp thuế. Trường hợp của bạn có ký HĐLĐ với thời hạn từ 1 đến 2 năm thì thuộc diện chịu thuế theo biểu lũy tiến từng phần. Nếu thu nhập hằng tháng của bạn chỉ từ 4 triệu đồng/tháng trở xuống thì sau khi giảm trừ cá nhân (mỗi người được giảm trừ 4 triệu/tháng)bạn không phải nộp thuế TNCN. Theo Luật thuế TNCN thì nếu bạn không có phát sinh nghĩa vụ nộp thuế thì bạn không bắt buộc phải đăng ký MST, nhưng khi bạn phát sinh nghĩa vụ thuế thì bạn cần phải có MST để khaikhấu trừ và quyết toán cuối năm.
* Tất cả cá nhân trong công ty có thu nhập dưới 4 triệu đồng/tháng đều phải kê khai thuế thu nhập cá nhân (chưa giảm trừ gia cảnh)? Nguyễn Thị Thuỷ (Hải Phòng)
* Công ty tôi là công ty xây dựng, có số lượng nhân công làm ở công trình tương đối nhiều, nhưng đa số làm ngắn hạn (từ 3 tháng trở xuống). Theo luật thuế TNCN, thì phải đăng ký MST cho tất cả lao động làm việc tại công ty, nhưng với số lao động này làm việc quá ngắn và thường xuyên thay đổi thì làm sao có thể đăng ký MST cho họ được (vì khi nhận được MST thì họ đã nghỉ rồi)? Vì vậy trong trường hợp này công ty tôi không đăng ký kê khai MST TNCN cho họ có được không? Và khi thanh toán tiền công cho họ, công ty tôi có phải trích 10% trên thu nhập của họ hay tính theo biểu lũy tiến từng phần (vì theo TT 62 lao động có hợp đồng từ 3 tháng trở lên, sẽ được tính theo biểu lũy tiến từng phần). Tôi đang rất băn khoăn về vấn đề trên, rất mong được giải đáp. nguyen thi ngoc tuyen (1062 Hau Giang, P.12, Q.6, TP.HCM)
Tư vấn thuế - Thanh Niên Online: Theo Thông tư 62/2009/TT-BTC ngày 27.3.2009 hướng dẫn, sửa đổi bổ sung Thông tư 84 về khấu trừ thuế TNCN đối với lao động thời vụ không ký hợp đồng, có 3 trường hợp sau:
- Các tổ chức trả tiền công, tiền thù lao cho cá nhân thực hiện các dịch vụ có mức trả thu nhập từ 500.000 đồng/lần trở lên thì áp dụng thống nhất mức khấu trừ thuế 10% (có MST cũng như không có MST) trước khi chi trả.
- Trường hợp cá nhân lao động thời vụ thực hiện các dịch vụ chỉ có duy nhất thu nhập thuộc đối tượng phải khấu trừ thuế theo tỷ lệ nêu trên nhưng ước tính tổng mức thu nhập chịu thuế của cá nhân sau khi trừ gia cảnh chưa đến mức phải nộp thuế (ví dụ cá nhân có thu nhập không đến 48 triệu đồng/năm nếu độc thân hoặc dưới 67,2 triệu đồng/năm nếu có một người phụ thuộc được giảm trừ đủ 12 tháng...) thì cá nhân có thu nhập làm cam kết theo Mẫu số 23/BCK-TNCN gửi cơ quan chi trả thu nhập để cơ quan chi trả thu nhập làm căn cứ tạm thời chưa khấu trừ 10% thuế TNCN. Căn cứ vào cam kết của người nhận thu nhập, đơn vị chi trả thu nhập tạm thời không khấu trừ thuế nhưng hết năm vẫn phải cung cấp danh sách để cơ quan thuế biết. Cá nhân làm cam kết phải chịu trách nhiệm về bản cam kết của mình, trường hợp phát hiện có sự gian lận sẽ bị xử lý theo quy định của Luật quản lý thuế.
- Trường hợp tổ chức, cá nhân thuê lao động theo thời vụ từ trên 3 tháng đến dưới 12 tháng và có hợp đồng lao động thì không áp dụng khấu trừ thuế theo tỷ lệ 10% theo từng lần chi trả thu nhập mà thực hiện tạm khấu trừ thuế theo Biểu lũy tiến từng phần tính trên thu nhập tháng.
* Công ty em có 50 nhân viên nhưng lương của nhân viên thấp dưới 2 triệu đồng/tháng, vậy công ty em có nhất thiết phải làm hồ sơ xin cấp MST không? Theo ông Nguyễn Đình Tấn - Cục trưởng Cục Thuế TP.HCM: Từ ngày 1.7.2009, các khoản thu nhập từ tiền lương, tiền công; kinh doanh; chuyển nhượng bất động sản; thừa kế; quà tặng; trúng thưởng phải nộp thuế TNCN theo quy định. Riêng thu nhập từ đầu tư vốn; chuyển nhượng vốn; bản quyền; nhượng quyền thương mại tiếp tục được miễn thuế TNCN đến hết năm 2009. Vậy nhân viên có mức lương trên 4 triệu đồng/tháng vẫn chưa phải nộp thuế TNCN, công ty có phải làm tờ khai thuế TNCN hằng tháng không? Đỗ Thị Băng (Ngọc lâm- Long Biên- HN)
Tư vấn thuế - Thanh Niên Online: Theo quy định thì không bắt buộc các đối tượng không phát sinh nghĩa vụ thuế TNCN phải đăng ký MST, nhưng để thuận tiện cho việc quyết toán thuế TNCN thì công ty bạn nên đăng ký MST cho các nhân viên trong công ty của bạn. Theo Nghị quyết 32/2009/NQ-QH12 ngày 19/6/2009 của Quốc hội thì từ 1/7/2009 các thu nhập của cá nhân được giãn nộp thuế theo thông tư 27/2009/TT-BTC ngày 6/02/2009 phải kê khai nộp thuế đúng theo Luật thuế TNCN, ngoại trừ các khoản sau được miễn thuế đến hết năm 2009 là: thu nhập từ đầu tư vốn, chuyển nhượng vốn, từ bản quyền, nhượng quyền thương mại. Do đó, những nhân viên công ty bạn có thu nhập từ tiền lương tiền công phải kê khai, nộp thuế TNCN nếu có phát sinh số thuế phải nộp.
TNO
Bình luận (0)