Trường hợp nào phải tự quyết toán thuế thu nhập cá nhân 2025?

Áp dụng biểu thuế 7 bậc, giảm trừ 11 triệu đồng/tháng

Thuế cơ sở 12 tỉnh Thanh Hóa vừa đưa ra một số lưu ý về ủy quyền quyết toán thuế thu nhập cá nhân 2025.

ẢNH: NGỌC THẮNG

Thứ nhất, thời hạn nộp hồ sơ quyết toán đối với trường hợp ủy quyền cho tổ chức trả thu nhập quyết toán thay chậm nhất ngày 31.3.

Thứ hai, cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công được ủy quyền cho tổ chức trả thu nhập quyết toán thay nếu đáp ứng đồng thời các điều kiện sau: ký hợp đồng lao động từ 3 tháng trở lên tại một tổ chức trả thu nhập; đang làm việc tại tổ chức đó vào thời điểm ủy quyền (kể cả làm không đủ 12 tháng trong năm).

Cạnh đó là có thêm thu nhập vãng lai (nếu có) ở nơi khác, bình quân không quá 10 triệu đồng/tháng trong năm, đã bị khấu trừ thuế 10% tại nguồn, đồng thời không yêu cầu quyết toán phần thu nhập vãng lai đó.

Thứ ba, người nộp thuế sẽ không được ủy quyền quyết toán thuế trong trường hợp: có thu nhập từ hai nơi trở lên mà không đáp ứng điều kiện trên; có yêu cầu quyết toán thu nhập vãng lai (dù dưới 10 triệu đồng/tháng); có thu nhập từ kinh doanh, chuyển nhượng bất động sản, chứng khoán, trúng thưởng...; thuộc diện xét giảm thuế do thiên tai, hỏa hoạn, tai nạn, bệnh hiểm nghèo; không cư trú tại Việt Nam.

Thứ tư, thủ tục ủy quyền quyết toán thuế như sau: cá nhân lập Giấy ủy quyền quyết toán thuế thu nhập cá nhân theo mẫu số 08/UQ-QTT-TNCN (ban hành kèm Phụ lục II Thông tư 80/2021/TT-BTC); nộp giấy ủy quyền cho tổ chức trả thu nhập trước thời hạn quyết toán.

Sau đó, tổ chức tổng hợp danh sách cá nhân ủy quyền, kê khai và nộp tờ khai quyết toán (mẫu 05/QTT-TNCN) thay cho người lao động.

Thuế cơ sở 12 tỉnh Thanh Hóa lưu ý một số vấn đề khác như sau: trong kỳ quyết toán thuế thu nhập cá nhân 2025, vẫn áp dụng biểu thuế lũy tiến 7 bậc (theo Thông tư 111/2013/TT-BTC). Từ kỳ quyết toán thuế thu nhập cá nhân 2026 mới áp dụng biểu thuế lũy tiến 5 bậc theo luật Thuế thu nhập cá nhân 2025.

Quyết toán thuế năm 2025 áp dụng mức giảm trừ gia cảnh 11 triệu đồng/tháng đối với bản thân người nộp thuế và 4,4 triệu đồng/người/tháng cho người phụ thuộc.

Cơ quan thuế chủ động chuyển hồ sơ nếu cá nhân nộp không đúng nơi

Liên quan tới quyết toán thuế thu nhập cá nhân 2025, một trong những quy định mới có hiệu lực từ ngày 14.2 mà người nộp thuế cần hết sức lưu ý là nơi nộp hồ sơ quyết toán.

ẢNH: TN

Cục Thuế (Bộ Tài chính) cho biết, điều 3 Nghị định 373/2025/NĐ-CP sửa đổi, bổ sung điểm b.2 khoản 8 điều 11 Nghị định 126/2020/NĐ-CP đã quy định theo hướng đơn giản hóa việc xác định nơi nộp hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân đối với cá nhân cư trú có thu nhập tiền lương, tiền công thuộc diện tổ chức chi trả khấu trừ tại nguồn từ 2 nơi trở lên.

Theo đó, cá nhân thực hiện nộp hồ sơ quyết toán thuế tại cơ quan thuế quản lý trực tiếp tổ chức chi trả khoản thu nhập lớn nhất trong năm.

Trong trường hợp có nhiều nguồn thu nhập lớn nhất trong năm mà các nguồn thu nhập đó bằng nhau, cá nhân sẽ nộp hồ sơ quyết toán tại một trong những cơ quan thuế quản lý trực tiếp tổ chức chi trả các nguồn thu nhập lớn nhất trên.

Nếu cá nhân nộp hồ sơ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân không đúng quy định nêu trên thì cơ quan thuế nơi đã tiếp nhận hồ sơ của cá nhân đó căn cứ thông tin trên hệ thống cơ sở dữ liệu ngành thuế hỗ trợ chuyển hồ sơ đến cơ quan thuế quản lý trực tiếp tổ chức trả thu nhập để thực hiện quyết toán thuế thu nhập cá nhân theo quy định.

Trước đó, quy định về nơi nộp hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân đối với cá nhân cư trú có thu nhập tiền lương, tiền công thuộc diện tổ chức chi trả khấu trừ tại nguồn từ 2 nơi trở lên phức tạp hơn, đặc biệt là chưa có cơ chế chuyển hồ sơ tự động giữa các cơ quan thuế.