Đã có đề xuất chi tiết việc giảm 30% thuế cho hộ kinh doanh, doanh nghiệp

Bộ Tài chính đang lấy ý kiến về dự thảo Nghị định quy định chi tiết Nghị quyết 43 năm 2026 về giảm thuế thu nhập cá nhân, thuế thu nhập doanh nghiệp đối với cá nhân và doanh nghiệp.

Theo dự thảo, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh (hộ kinh doanh) có mức doanh thu hằng năm của năm 2026, năm 2027 không quá 10 tỉ đồng được giảm 30% số thuế thu nhập cá nhân phải nộp của kỳ tính thuế năm 2026, năm 2027 đối với thu nhập từ kinh doanh.

Số thuế thu nhập cá nhân được giảm của kỳ tính thuế năm 2026, năm 2027 được tính trên toàn bộ thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh của hộ kinh doanh, không phân biệt phương pháp tính thuế thu nhập cá nhân.

ẢNH: ĐAN THANH

Hộ kinh doanh dự kiến doanh thu trong kỳ tính thuế năm 2026, năm 2027 nếu không quá 10 tỉ đồng thì kê khai giảm thuế và nộp cùng hồ sơ khai thuế quý, năm hoặc quyết toán thuế.

Đối với trường hợp tổ chức, cá nhân thực hiện khấu trừ, khai thay, nộp thay thuế cho hộ kinh doanh, căn cứ doanh thu thuộc phạm vi khấu trừ, khai thay, nộp thay, tổ chức, cá nhân thực hiện giảm 30% số thuế phải khấu trừ, khai thay, nộp thay theo tháng hoặc quý, kê khai và nộp cùng tờ khai thuế của tổ chức, cá nhân. 

Căn cứ tổng doanh thu thực tế của toàn bộ hoạt động kinh doanh, hộ kinh doanh xác định số thuế phải nộp và số thuế được giảm.

Trường hợp tổng doanh thu thực tế vượt 10 tỉ đồng thì không được áp dụng mức giảm thuế, phải nộp bổ sung số thuế đã được giảm, kê khai điều chỉnh và nộp cùng hồ sơ khai thuế quý phát sinh doanh thu trên 10 tỉ đồng. Số thuế phải nộp bổ sung do xác định lại điều kiện giảm thuế không tính tiền chậm nộp.

Hộ kinh doanh nộp thuế theo thuế suất trên doanh thu nếu nộp thừa thì cuối năm được bù trừ, hoàn trả, hoàn trả kiêm bù trừ thu ngân sách với số thuế nộp thừa.

4 nhóm đối tượng được giảm 30% thuế thu nhập doanh nghiệp

Với thuế thu nhập doanh nghiệp, dự thảo nêu rõ, giảm 30% số thuế phải nộp của kỳ tính thuế năm 2026 và 2027 đối với thu nhập của doanh nghiệp, tổ chức được thành lập theo quy định của pháp luật Việt Nam có mức doanh thu hằng năm của năm 2026, năm 2027 không quá 10 tỉ đồng.

ẢNH: NGỌC THẮNG

Việc giảm thuế áp dụng đối với doanh nghiệp được thành lập theo quy định của luật Doanh nghiệp; tổ chức được thành lập theo luật Hợp tác xã; đơn vị sự nghiệp được thành lập theo quy định của pháp luật Việt Nam; tổ chức khác được thành lập theo quy định của pháp luật Việt Nam có hoạt động sản xuất kinh doanh có thu nhập.

Giảm thuế không áp dụng đối với các doanh nghiệp được thành lập theo quy định của luật Doanh nghiệp hình thành từ việc chia, tách doanh nghiệp sau ngày 24.8, mà tổng doanh thu hằng năm của năm 2026, năm 2027 của các doanh nghiệp sau chia, tách trên 10 tỉ đồng.

Số thuế thu nhập doanh nghiệp được giảm được tính trên số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp của kỳ tính thuế năm 2026, năm 2027.

Trường hợp doanh nghiệp đang được ưu đãi thuế theo quy định của luật Thuế thu nhập doanh nghiệp hoặc các luật, nghị quyết khác của Quốc hội thì số thuế thu nhập doanh nghiệp được giảm tính trên số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp sau khi đã trừ ưu đãi thuế.

Doanh thu năm làm căn cứ xác định doanh nghiệp thuộc đối tượng được giảm thuế thu nhập doanh nghiệp là tổng doanh thu từ hoạt động bán hàng, cung cấp dịch vụ (không bao gồm các khoản giảm trừ doanh thu), doanh thu từ hoạt động tài chính và thu nhập khác.

Trường hợp kỳ tính thuế năm đầu tiên đối với doanh nghiệp mới thành lập hoặc kỳ tính thuế năm cuối cùng đối với doanh nghiệp chuyển đổi loại hình doanh nghiệp, chuyển đổi hình thức sở hữu, hợp nhất, sáp nhập, chia, tách, giải thể, phá sản mà có thời gian ngắn hơn 3 tháng và doanh nghiệp được cộng vào kỳ tính thuế năm 2026, năm 2027 để hình thành một kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp thì việc xác định doanh thu và số thuế được giảm áp dụng đối với 12 tháng của kỳ tính thuế năm 2026, năm 2027.

Doanh nghiệp dự kiến doanh thu trong kỳ tính thuế năm 2026, năm 2027 nếu không quá 10 tỉ đồng thì tự xác định số thuế được giảm khi tạm nộp thuế thu nhập doanh nghiệp hàng quý.

Trường hợp tổng doanh thu thực tế trong kỳ tính thuế vượt mức 10 tỉ đồng, doanh nghiệp thực hiện kê khai, nộp thuế thu nhập doanh nghiệp theo quy định. Doanh nghiệp phải nộp đủ số tiền thuế thiếu so với số phải nộp.