Thuế hướng dẫn chi tiết xử lý hóa đơn điện tử lập sai

Theo đó, trường hợp hóa đơn điện tử đã lập có sai về tên, địa chỉ, số tiền bằng chữ hoặc các nội dung khác, nhưng không sai mã số thuế, số tiền ghi trên hóa đơn, thuế suất, tiền thuế hoặc hàng hóa ghi trên hóa đơn: người bán không phải lập lại hóa đơn.

Người bán thực hiện thông báo cho người mua về việc hóa đơn đã lập có sai sót; thông báo với cơ quan thuế theo Mẫu số 04/SS-HĐĐT.

ẢNH: ĐAN THANH

"Trước đây, quy định chủ yếu áp dụng đối với trường hợp sai tên, địa chỉ của người mua, thì nay quy định mới mở rộng sang số tiền bằng chữ và các nội dung khác, với điều kiện không sai các thông tin có tính chất quyết định như mã số thuế, số tiền, thuế suất, tiền thuế hoặc hàng hóa", Thuế cơ sở 2 tỉnh Khánh Hòa nhấn mạnh.

Điểm mới khác được cơ quan thuế đề cập là, người bán không bắt buộc phải lập văn bản thỏa thuận với người mua trước khi điều chỉnh hoặc thay thế hóa đơn điện tử đã lập sai đối với 3 trường hợp.

Thứ nhất, hóa đơn có dữ liệu được chuyển theo bảng tổng hợp dữ liệu hóa đơn điện tử trong các trường hợp: cung cấp dịch vụ thuộc lĩnh vực bưu chính, viễn thông, bảo hiểm, tài chính ngân hàng, vận tải hàng không, chứng khoán, tài sản mã hóa, giao dịch trên sàn giao dịch carbon.

Bán hàng hóa là điện, nước nếu có thông tin về mã khách hàng hoặc mã số thuế của khách hàng.

Bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ của tổ chức nước ngoài có hoạt động kinh doanh, cung cấp dịch vụ thông qua nền tảng thương mại điện tử, nền tảng số khác tại Việt Nam.

Thứ hai, hóa đơn có dữ liệu được chuyển theo bảng thông tin chi tiết giao dịch trong trường hợp doanh nghiệp cung cấp các dịch vụ cho cá nhân là người tiêu dùng: dịch vụ ngân hàng; dịch vụ trung gian thanh toán; dịch vụ thông tin tín dụng; kinh doanh chứng khoán; giao dịch tài sản mã hóa; dịch vụ hỗ trợ giao dịch trên sàn giao dịch carbon; kinh doanh bảo hiểm; dịch vụ chuyển tiền qua ví điện tử; dịch vụ ngừng, cấp điện trở lại; dịch vụ thương mại điện tử; dịch vụ bưu chính, vận chuyển trực tiếp phục vụ hoạt động thương mại điện tử; dịch vụ vận tải hành khách công cộng bằng tàu điện, xe buýt; kinh doanh vận tải hành khách bằng xe taxi, xe hợp đồng, xe mô tô hai bánh; dịch vụ trông giữ xe; hoạt động chiếu phim và các dịch vụ khác, đáp ứng điều kiện có hệ thống phần mềm quản lý chi tiết từng giao dịch, có dữ liệu thu tiền được lưu trữ trên hệ thống theo từng giao dịch.

Người bán lập bảng tổng hợp dữ liệu hóa đơn điện tử bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ, bảng thông tin chi tiết giao dịch phát sinh trong tháng hoặc quý (tính từ ngày đầu của tháng hoặc quý đến ngày cuối cùng của tháng hoặc quý), gửi cơ quan thuế chậm nhất là thời hạn gửi tờ khai thuế giá trị gia tăng theo quy định pháp luật về quản lý thuế.

Thứ ba, hoạt động mua - bán hàng hóa trên nền tảng thương mại điện tử, nền tảng số khác.

Trường hợp nào hóa đơn sai bắt buộc phải lập hóa đơn thay thế?

Thuế cơ sở 2 tỉnh Khánh Hòa nhấn mạnh, ngoài các trường hợp nêu trên, với hóa đơn điện tử từ máy tính tiền, nếu đã lập bị sai thì người bán phải lập hóa đơn thay thế, không áp dụng hình thức điều chỉnh.

ẢNH: NGỌC THẮNG

Việc này áp dụng tương tự với hóa đơn điện tử bán hàng hóa là tài sản thuộc diện phải đăng ký quyền sở hữu, quyền sử dụng tài sản.

Tuy nhiên, có một ngoại lệ đối với trường hợp trả lại hàng hóa là tài sản thuộc diện phải đăng ký quyền sở hữu, quyền sử dụng theo quy định pháp luật và tài sản đã được đăng ký theo tên người mua.

"Những quy định mới cho thấy, xử lý hóa đơn điện tử lập sai được phân loại cụ thể hơn, tùy thuộc vào nội dung sai, loại hóa đơn, phương thức giao dịch.

Khi phát hiện hóa đơn điện tử có sai sót, người bán nên thực hiện nhanh việc rà soát: sai nội dung gì, có ảnh hưởng đến mã số thuế, số tiền, thuế suất, tiền thuế hoặc hàng hóa không; sai loại hóa đơn nào, có thuộc trường hợp không bắt buộc phải lập văn bản thỏa thuận không, từ đó thực hiện thông báo, điều chỉnh hay thay thế đúng quy định", cơ quan thuế lưu ý.